想在越南设立工厂进行生产加工，当地的税收制度如何？

想在越南设立工厂作为代加工的场地，那么越南公司的税收制度如何？越南为世界贸易组织成员，内外资企业都采用统一税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免期限。本篇，八戒介绍下越南公司的税收制度。

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越南现行税制中的主要税种有：企业所得税、增值税、进出口税、特别销售税、个人所得税、资源税、农业土地使用税、非农业用地使用税、环境保护税、财产税、印花税、门牌税等。

    越南企业所得税 CIT

越南企业所得税标准税率为 20%

1）企业在石油、天然气及贵重稀有资源的寻找、勘探、开发所得适用 32－50%的所得税率；

2）符合相关条件的外资企业可享有 10－17%的所得税优惠，并享受“四免九减半”（即企业自盈利起 4 年免征企业所得税，其后 9 年减半征收）或“六免十三减半”的优惠政策；

3）对于投资规模大、科技含量高的项目，经政府批准最高可享受 30 年的所得税减半征收优惠政策。

图｜源于猪八戒洋骠驹

    越南增值税 VAT

根据越南《增值税法》及其相关规定，当前越南的增值税率有三档：0%、5%和10%，出口加工企业出口产品免征增值税。

1）0%：包含加工出口商品、出口服务、 海外完成的营造建设工程与加工出口相关的企业，皆可享有 0%的加值税优惠;

2）5%：服务业与其它，例如民生用水、肥料制造、教具开发、书本印刷、食品生产、制药与医学设备、畜牧饲料以及农业产品等民生必需品与服务；

3）10%：无机产品、发电装置、电器商品、加工食品、纸类产品、营造建设等适合的（标准）税率。

    越南进口出口税

越南每年年底更新商品的出口税税率和进口税税率。除免税商品外，绝大

部分进口越南的商品均需缴纳进口税。进口商品税率分为普通税率、优惠税率和特惠税率。

1）优惠税率适用于原产于在贸易关系中给予越南最惠国待遇的国家（地区）的进口货物。

2）越南对从世界贸易组织（WTO）成员国进口的商品给予符合越南对 WTO 承诺的优惠税率。

3）特惠税率适用于从与越南签订自贸协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。享受特惠税率的商品需提供原产地证书（C/O），否则适用普通税率，即优惠税率×150%。

    越南特别销售税 SST

根据越南《特别销售税法》及其相关规定，越南对部分产品、进口商品和服务征

收特别销售税。特别销售税税率由 10 %到 70 %不等。商品包括：香烟、烈酒、啤酒、 24 人座以下的汽车、汽油、功率 90,000 BTU 以下的冷气机、纸钱。

1）烟叶制品征收 75%的特别销售税；

2）酒类根据度数征收 35%或 65%（啤酒为 65%）销售税；

3）9 座以下汽车根据排量征收 35%－150%的特别销售税；

4）新能源混合动力汽车税幅为同类排量汽车的 70%；

5）生物燃料汽车税幅为同类排量汽车的 50%。

6）服务场所：迪斯科舞厅、按摩院、卡拉 OK 、高尔夫球俱乐部、以及其它与赌搏有关的场所；歌舞厅、赌场、高尔夫球场等娱乐经营秘征特别销售税从 15%－40%不等。

    越南个人所得税 PIT

自2020年7月1日起，越南个人所得税免征起点由月收入900万越盾（约384美元）上调为月收入1100万越盾（约473美元），如家庭成员无收入，每增加一个成员，月免征起点上浮440万越盾（约189美元）。月收入超过免征额度的家庭需缴纳个人所得税，个人所得率实行累进税率，从5%至35%不等。

非居民外国人仅就来源于越南的收入纳税，第1年适用25%的税率，以后各年度适用外国居民应征税率。与越南签订避免双重征税协定的国家，其居民如果属于越南非居民纳税人并符合一定条件，可免缴个人所得税。

注：表中以月所得来计算

以上是关于越南企业当地的税收政策，想要了解如何在越南成立公司设厂吗？可找八戒

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